纳税管理概述
【难度】一般
【考频】一般
一、纳税管理的概念
| 概念 | 企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。 |
| 目标 | 规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。 |
二、纳税筹划思路
| 含义 | 在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。 |
| 表现 | 降低税负、延期纳税。 |
【总结】少交税晚交税
三、纳税筹划的原则
| 合法性原则 | 必须遵守国家的各项法律法规。 |
| 系统性原则 | 也称为整体性原则、综合性原则。选择纳税方案的时候，要着眼于整体税负的降低。 |
| 经济性原则 | 必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案。 |
| 先行性原则 | 筹划的实施通常在纳税义务发生之前。 |
四、纳税筹划的方法
| 减少应纳税额 | 利用税收优惠政策：免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免； |
| 转让定价筹划法； | |
| 递延纳税 | 使应纳税额的现值减小；采取有利的会计处理方法（存货计价方法、固定资产折旧方法等） |
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