发布时间:2024-06-05 15:34:12来源：有考网综合
工欲善其事必先利其器！对于2020年度的初级会计职称考生来说，虽然目前备考时间还算充裕，但提前做好复习计划时间表，稳扎稳打，才能一举通关。
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课程特色：面对会计行业低端人才饱和，中高级人才明显匮乏的现状，许多明智的财会人员，纷纷参加会计职称考试。提高自身素质及能力，来应对越来越激烈的职场竟争。知名讲师授课，通过率高。
培训内容：《初级会计实务》 《经济法基础》。
课时安排：初级会计实务12天的课程，初级经济法基础7天的课程。
招生对象：持有会计从业资格证书、高中以上文凭（含高中+中专），有志提升自身财务素质及能力的人员。
从考纲到考点、从教材到章节，从知识点到题型，多维度讲授。
通过丰富案例和专业现象解读考点，超8000家企业案例实时输送。
知识框架性明显，条理清晰，全景式PPT互动课程。
由从事本课程教研工作多年，主管级别以上主讲，手把手教学。
章考、段考、会考和模考，考试通过+实操全面掌握。
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仁和会计是一家从事会计培训的机构，旨在以实战的案例教学摒弃乏味的应试教育，智能化的学习系统帮助更多的学员进行考点的专项突破，深得广大学员的好评，总的来说还是很好的。
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小规模季末税费处理
首先,需要明确小规模纳税人的增值税计算方式.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率.
基于上述规定,小规模纳税人在季度末处理税的分录时,主要涉及两个步骤:一是计提增值税,二是缴纳增值税.
计提增值税的会计分录:
借:应收账款(或银行存款等科目,根据实际收款情况确定)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
这里,"应交税费--应交增值税"表示计提的增值税额.注意,这里的增值税是价外税,不计入主营业务收入.
缴纳增值税的会计分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
这里,"应交税费--应交增值税"表示实际缴纳的增值税额,"银行存款"表示支付的税款.
另外,如果小规模纳税人享受增值税减免政策,还需要进行减免税款的会计处理.具体的会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入--补助(或其他相关科目)
这里,"应交税费--应交增值税(减免税款)"表示减免的增值税额,"营业外收入--补助(或其他相关科目)"表示因减免税款而增加的营业外收入.
以上是小规模纳税人在季度末处理税的会计分录的基本方法.需要注意的是,具体的会计分录可能会因企业的实际情况和税收政策的变化而有所不同.因此,在实际操作中,建议根据企业的实际情况和较新的税收政策进行调整.
小规模纳税人如何认定?
小规模纳税人认定标准.小规模纳税人是指,年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.具体认定标准如下:1、增值税小规模纳税人标准为,年应征增值税销售额500万元及以下;2、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的;3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的,其他个人按小规模纳税人纳税;4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。
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